Վրացական ընկերությունը կարող է վաճառել ԵՄ հաճախորդներին, ունենալ տեղական թիմ և ստանալ միջազգային վճարումներ։ Օգտակար հարկային պատասխանը սկսվում է նրանից, թե ինչ եք վաճառում, ով է գնում և ինչպես են ապրանքները կամ ծառայությունները մատակարարվում։
Նկարագրեք գործարքը՝ նախքան ընկերությունը ստեղծելը
Տարբերակեք իրավաբանական անձը այն գործարքից, որը նա իրականացնելու է։ Վրացական ՍՊԸ-ն կարող է ծրագրային ծառայություններ մատուցել ԵՄ բիզնեսին, բաժանորդագրություն վաճառել սպառողներին, արտահանել Վրաստանում արտադրված ապրանքներ կամ գնել ապրանքներ, որոնք անմիջապես տեղափոխվում են երկու այլ երկրների միջև։ Դրանք տարբեր գործառնական մոդելներ են, նույնիսկ եթե հաշվի վրա վաճառողի անունը նույնն է։
Գրավոր նշեք մատակարարին, հաճախորդին, երկրները, ապրանքները կամ ծառայությունները, մատակարարման պայմանները և վճարումների շղթան։ Որոշեք, թե յուրաքանչյուր փուլում ում են պատկանում ապրանքները և ով է շփվում հաճախորդի հետ։ Այդ կարճ առևտրային նկարագրությունը միասնական մեկնակետ է տալիս հարկային, բանկային և մաքսային աշխատանքներին։
| Բիզնես մոդել | Հիմնական հարցեր | Օգտակար փաստաթղթեր |
|---|---|---|
| Ծառայություններ ԵՄ բիզնեսին | Հաճախորդի կարգավիճակ, մատակարարման վայր, հաշվի հարկային ձևակերպում և վրացական եկամուտ | Ծառայության պայմանագիր, բիզնեսի տվյալներ և կատարման ապացույցներ |
| Թվային ծառայություններ սպառողներին | Հաճախորդի գտնվելու վայր, ԵՄ ԱԱՀ-ի պարտավորություններ և հարթակի մասնակցություն | Վաճառքի պայմաններ, գտնվելու վայրի ապացույցներ և առցանց հարթակի հաշվետվություններ |
| Վրաստանից արտահանվող ապրանքներ | Դասակարգում, ծագում, մաքսային հարցեր, ներմուծող և ապրանքի պահանջներ | Մատակարարի գրառումներ, փոխադրման փաստաթղթեր և մաքսային հայտարարագրեր |
| Արտասահմանյան երկրների միջև անմիջապես առաքվող ապրանքներ | Ապրանքների գտնվելու վայր, պայմանագրի կողմեր և ներմուծման պարտականություններ | Առուվաճառքի պայմանագրեր, առաքման և մատակարարման պայմաններ |
| Իր խմբին սպասարկող վրացական դուստր ընկերություն | Գործունեություն Վրաստանում, ներխմբային գնագոյացում և վճարումներ | Խմբի համաձայնագրեր, անձնակազմի փաստաթղթեր և գնագոյացման հաշվարկներ |
B2B ծառայություններ. պահեք հաճախորդի և կատարման ապացույցները
Բիզնեսից բիզնես ծառայության դեպքում պարզեք հաճախորդի ինքնությունն ու բիզնես կարգավիճակը, մատուցվող ծառայությունը և մատակարարման վայրի կիրառելի կանոնը։ ԱԱՀ-ի արդյունքը պետք է բխի այդ վերլուծությունից։ Պահեք պայմանագիրը, հաշիվը և ծառայության կատարման ապացույցները։
Մշակողի դեպքում սա կարող է ներառել նախագծի նկարագրությունները, ընդունման արձանագրությունները և ստեղծված մտավոր սեփականության պատկանելության հստակ բացատրությունը։ Մարքեթինգային բիզնեսի դեպքում պահեք առաջադրանքը, հանձնվող արդյունքներն ու համաձայնեցված հաշվետվությունները։ Գործի փաստաթղթերը պետք է բացատրեն, թե հաճախորդն ինչ է գնել և ինչու է հաշիվը պատկանում վրացական ընկերությանը։
Թվային վաճառք սպառողներին. ուսումնասիրեք ԵՄ ԱԱՀ-ի կարգավորումը
ԵՄ սպառողներին էլեկտրոնային եղանակով մատուցվող ծառայությունները կարող են հարկվել սպառողի գտնվելու վայրում։ Ստուգեք ծառայությունը, հաճախորդի տվյալները և արդյոք առցանց հարթակը ԱԱՀ-ի նպատակներով հանդես է գալիս որպես մատակարար։ ԵՄ-ից դուրս հիմնված բիզնեսների կողմից մատուցվող համապատասխան ծառայությունների համար ոչ միութենական «Մեկ պատուհան» համակարգը կարող է պարզեցնել հաշվետվությունը։
Հարկային մոտեցումը ներառեք վճարման գործընթացում, գնագոյացման և վաճառքի գրառումներում։ Պահեք հաճախորդի գտնվելու վայրի ապացույցները և համադրեք հաճախորդից գանձված ընդհանուր գումարը, ԱԱՀ-ն, հարթակի վճարներն ու վրացական ընկերությանը փոխանցված գումարը։ Հարթակի փոխանցումը հաշվարկային վերջնագումար է. այն կարող է չհամընկնել հաշվապահության համար անհրաժեշտ հասույթի հետ։
Ֆիզիկական ապրանքներ. համաձայնեցրեք, թե ով է զբաղվում սահմանային գործընթացներով
Ապրանքների դեպքում մատակարարման պայմանն ազդում է փոխադրման, մաքսազերծման, ներմուծման վճարների և ռիսկի համար պատասխանատվության վրա։ Որոշեք պաշտոնական ներմուծողին և անհրաժեշտ EORI-ի կամ տեղական գրանցման կազմակերպման պատասխանատուին։ Առաջին բեռը ուղարկելուց առաջ առևտրային պայմանավորվածությունները հաստատեք փոխադրողի կամ մաքսային ներկայացուցչի հետ։
Ապրանքների համար կարող են պահանջվել նաև առողջապահական, անվտանգության, համապատասխանության, պիտակավորման կամ շուկա մուտքի այլ փաստաթղթեր։ Դրանք որոշեք ապրանքի և նշանակման վայրի հիման վրա։ Մաքսային ծածկագիրը օգտակար մեկնակետ է, սակայն ապրանքի նկարագրությունն ու նախատեսված օգտագործումը պետք է ճշգրիտ լինեն։
| Փաստաթուղթ | Ի՞նչ պետք է հաստատի |
|---|---|
| Առուվաճառքի պայմանագրեր | Կողմեր, ապրանք, քանակ, գին և մատակարարման պարտավորություններ |
| Առևտրային հաշիվ և փաթեթավորման ցուցակ | Ճշգրիտ նկարագրություններ, արժեքներ, քանակներ և փաթեթների տվյալներ |
| Փոխադրման գրառումներ | Ուղարկում, նշանակման վայր, փոխադրող և ապրանքների շարժ |
| Մաքսային հայտարարագրեր | Արտահանող/ներմուծող, դասակարգում, արժեք և ընթացակարգ |
| Ծագման ապացույցներ | Արտոնության պահանջը հիմնավորող արտադրություն կամ վերամշակում |
| Ապրանքի վկայագրեր | Համապատասխան տեխնիկական, անվտանգության, առողջապահական կամ պիտակավորման պահանջների պահպանում |
| Վճարումների գրառումներ | Պայմանագրի, հաշվի և վճարման կապը |
DCFTA արտոնությունները կախված են ծագումից, ոչ թե հաշվի հասցեից
ԵՄ–Վրաստան առևտրային համաձայնագիրը կարող է համապատասխան ապրանքների համար ապահովել արտոնյալ մաքսային ռեժիմ։ Ապրանքը պետք է համապատասխանի ծագման կիրառելի կանոններին և հաստատվի պահանջվող ապացույցով։ Հետևաբար արտադրության, նյութերի և վերամշակման փաստաթղթերը հիմնական դեր ունեն արտոնության պահանջի հիմնավորման համար։
Երրորդ երկրից գնված ապրանքները վրացական ծագում չեն ստանում պարզապես այն պատճառով, որ վրացական ընկերությունը դրանք վերավաճառում է։ Ստուգեք տվյալ ապրանքի կանոնը և կոնկրետ բեռի համար պահանջվող ապացույցը։ Ծագման վերլուծությունը պահեք մատակարարի ապացույցների և մաքսային գործի հետ, որպեսզի հետագա ստուգմանը հնարավոր լինի պատասխանել փաստաթղթերով։
Հաշվարկեք վրացական ընկերության սեփական հարկերը
Ընկերության շահութահարկային դիրքը առանձին հաշվարկ է ԵՄ մաքսային հարցերից և ԱԱՀ-ից։ Սովորական վրացական ընկերության համար չբաշխված շահույթն ու բաշխումները կարգավորվում են բաշխված շահույթի համակարգով։ Սեփականատերերին վճարումները, բիզնես ծախսերն ու ներխմբային գանձումները գրանցեք ճիշտ։
Եթե գործունեությունը ՏՏ ոլորտում է, իրական աշխատանքը համեմատեք Վիրտուալ գոտի կամ Միջազգային ընկերություն պահանջների հետ։ Համեմատության մեջ ներառեք աշխատավարձի ֆոնդն ու տեղական գործունեությունը։ Օգտագործեք շահաբաժնի հաշվարկը դրամական միջոցների բաշխումը ծրագրելիս։
Ապահովեք կառավարման, բանկային գործերի և պայմանագրերի համապատասխանությունը
Փաստաթղթավորեք, թե որտեղ են ընդունվում որոշումները, ով է բանակցում և ստորագրում պայմանագրերը, որտեղ է կատարվում աշխատանքը և ինչպես է ֆինանսավորվում ընկերությունը։ Բանկերը դիմումն ու հետագա գործարքները ուսումնասիրելիս օգտվում են առևտրային մոդելից, հաճախորդների երկրներից և միջոցների աղբյուրից։
Սեփականատիրոջ ռեզիդենտության երկիրը կարող է նույնպես ուսումնասիրել կառավարումը, վերահսկողությունը կամ սեփականատիրոջ մասնակցությունն օտարերկրյա ընկերությունում։ Վրացական փաստաթղթերը համապատասխանեցրեք իրական գործունեությանը և կառուցվածքը ներդնելուց առաջ համակարգեք օտարերկրյա պետությանն առնչվող համապատասխան վերլուծությունը։
Ներկայացրեք առաջին գործարքը, ոչ միայն ընկերության անունը
Ուղարկեք վաճառքի պայմանագրի նմուշը, ապրանքի կամ ծառայության նկարագրությունը, հաճախորդի և մատակարարի երկրները, ակնկալվող ծավալներն ու առաջարկվող մատակարարման պայմանները։ Թբիլիսիի մեր թիմը կարող է ընկերության հիմնադրումը կապակցել վրացական հարկային, հաշվապահական, բանկային և փաստաթղթային աշխատանքների հետ։
Խնդրեք խորհրդատվությունՀաճախ տրվող հարցեր
Արդյո՞ք վրացական հաշիվը հաստատում է ապրանքների վրացական ծագումը։
Արտոնյալ ծագումը կախված է ապրանքի և վերամշակման կիրառելի կանոններից։ Վաճառողի հաշիվը պետք է հաստատվի արտադրության, մատակարարի և ծագման փաստաթղթերով, որոնք անհրաժեշտ են արտոնության պահանջի համար։
Ի՞նչ պետք է պահի ԵՄ հաճախորդներին ծառայություններ մատուցող ընկերությունը։
Պահեք պայմանագիրը, հաճախորդի ինքնության և բիզնես կարգավիճակի ապացույցները, հաշիվները, կատարման գրառումները և վճարումների համադրումները։ Հարթակի միջոցով վաճառքների դեպքում պահեք հարթակի պայմանագիրն ու համախառնից զուտ վաճառքի հաշվետվությունները։
Ի՞նչ պետք է ստուգել առաջին բեռի առաքումից առաջ։
Հաստատեք դասակարգումը, ծագումը, մատակարարման պայմանները, ներմուծողի պարտականությունները, ապրանքի պահանջները և փոխադրողին ու մաքսային ներկայացուցչին անհրաժեշտ փաստաթղթերը։
Ինչպե՞ս պետք է ծրագրել ընկերության վրացական հարկերը։
ԱԱՀ-ն, աշխատավարձային հարկերը, ընկերության շահութահարկն ու բաժնետերերին բաշխումները հաշվարկեք իրական գործունեության և վճարումների հիման վրա։ Հատուկ ՏՏ կարգավիճակը գնահատեք ընկերության աշխատանքի, աշխատակազմի և փաստաթղթերի համատեքստում։
Իրավական հիմք՝ ԵՄ–Վրաստան DCFTA-ի ծագման կանոններ, ԵՄ ԱԱՀ-ի մատակարարման վայրի կանոններ, Վրաստանի հարկային օրենսգիրք։