Bir Gürcistan şirketi AB müşterilerine satış yapabilir, yerel bir ekip çalıştırabilir ve uluslararası ödemeler alabilir. Yararlı vergi yanıtı, ne sattığınız, kimin satın aldığı ve mal veya hizmetin nasıl teslim edildiğiyle başlar.
Şirketi kurmadan önce işlemi tanımlayın
Tüzel kişiyi gerçekleştireceği işlemden ayrı değerlendirin. Bir Gürcistan limited şirketi bir AB işletmesine yazılım hizmeti verebilir, tüketicilere abonelik satabilir, Gürcistan’da üretilen malları ihraç edebilir veya doğrudan başka iki ülke arasında hareket eden malları satın alabilir. Faturadaki satıcının adı aynı olsa da bunlar farklı faaliyet modelleridir.
Tedarikçiyi, müşteriyi, ülkeleri, mal veya hizmeti, teslim koşullarını ve ödeme zincirini yazın. Her aşamada malın sahibini ve müşteriyle kimin ilgilendiğini belirleyin. Bu kısa ticari açıklama vergi, bankacılık ve gümrük çalışmalarına ortak bir başlangıç noktası sağlar.
| İş modeli | Başlıca sorular | Yararlı kayıtlar |
|---|---|---|
| Bir AB işletmesine hizmetler | Müşteri statüsü, hizmetin ifa yeri, faturanın vergisel işlemi ve Gürcistan geliri | Hizmet sözleşmesi, işletme bilgileri ve ifa kanıtları |
| Tüketicilere dijital hizmetler | Müşterinin konumu, AB KDV sorumlulukları ve platformun rolü | Satış şartları, konum kanıtları ve pazar yeri ekstreleri |
| Gürcistan’dan ihraç edilen mallar | Sınıflandırma, menşe, gümrük, ithalatçı ve ürün gereklilikleri | Tedarikçi kayıtları, taşıma belgeleri ve gümrük beyannameleri |
| Yabancı ülkeler arasında doğrudan gönderilen mallar | Malların konumu, sözleşme tarafları ve ithalat sorumlulukları | Alım ve satım sözleşmeleri, sevkiyat ve teslim koşulları |
| Grubuna hizmet veren bir Gürcistan iştiraki | Gürcistan’daki faaliyet, şirketler arası fiyatlandırma ve ödemeler | Grup sözleşmeleri, personel kayıtları ve fiyatlandırma hesapları |
B2B hizmetler: müşteri ve teslim kanıtlarını saklayın
İşletmeler arası bir hizmette müşterinin kimliğini ve işletme statüsünü, sunulan hizmeti ve ilgili ifa yeri kuralını belirleyin. KDV sonucu bu analize dayanmalıdır. Sözleşmeyi, faturayı ve hizmetin ifa edildiğine ilişkin kanıtları saklayın.
Bir geliştirici için bunlar proje açıklamaları, kabul kayıtları ve ortaya çıkan fikrî mülkiyetin kime ait olduğuna ilişkin açık bir açıklamayı içerebilir. Bir pazarlama işletmesinde iş tanımını, teslimleri ve kararlaştırılan raporlamayı saklayın. Dosya müşterinin ne satın aldığını ve faturanın neden Gürcistan şirketine ait olduğunu açıklamalıdır.
Tüketicilere dijital satışlar: AB KDV durumunu inceleyin
AB tüketicilerine elektronik ortamda sunulan hizmetler tüketicinin bulunduğu yerde vergilendirilebilir. Hizmeti, müşteri bilgilerini ve pazar yerinin KDV açısından tedarikçi sayılıp sayılmadığını kontrol edin. Birlik dışı Tek Durak Noktası (non-Union One Stop Shop), AB dışında kurulu işletmelerin sunduğu uygun hizmetlerde raporlamayı kolaylaştırabilir.
Vergi uygulamasını ödeme adımına, fiyatlandırmaya ve satış kayıtlarına dahil edin. Müşteri konumu kanıtlarını saklayın; müşteriden alınan brüt tutarı, KDV’yi, platform ücretlerini ve Gürcistan şirketine aktarılan tutarı mutabık hale getirin. Platform ödemesi bir mahsuplaşma tutarıdır; muhasebede gerekli olan hasılat tutarıyla aynı olmayabilir.
Fiziksel mallar: sınır işlemlerini kimin üstleneceğini kararlaştırın
Mallarda teslim koşulu; taşıma, gümrükleme, ithalat giderleri ve risk sorumluluğunu etkiler. Kayıtlardaki ithalatçıyı ve gerekli EORI veya yerel tescili kimin düzenleyeceğini belirleyin. İlk sevkiyattan önce ticari düzenlemeleri taşıyıcı veya gümrük temsilcisiyle teyit edin.
Ürünler için sağlık, güvenlik, uygunluk, etiketleme veya pazara girişle ilgili başka belgeler de gerekebilir. Bunları ürüne ve varış yerine göre belirleyin. Gümrük kodu yararlı bir başlangıçtır; ancak ürün tanımı ve amaçlanan kullanım doğru olmalıdır.
| Belge | Neyi ortaya koymalı? |
|---|---|
| Alım ve satım sözleşmeleri | Taraflar, ürün, miktar, fiyat ve teslim yükümlülükleri |
| Ticari fatura ve çeki listesi | Doğru tanımlar, değerler, miktarlar ve paket bilgileri |
| Taşıma kayıtları | Çıkış, varış, taşıyıcı ve malların hareketi |
| Gümrük beyannameleri | İhracatçı/ithalatçı, sınıflandırma, değer ve rejim |
| Menşe kanıtları | Tercih talebini destekleyen üretim veya işleme |
| Ürün sertifikaları | İlgili teknik, güvenlik, sağlık veya etiketleme şartlarına uygunluk |
| Ödeme kayıtları | Sözleşme, fatura ve ödemenin bağlantısı |
DCFTA tercihleri fatura adresine değil, menşeye bağlıdır
AB–Gürcistan ticaret anlaşması, uygun mallar için tercihli gümrük uygulaması sağlayabilir. Ürün, geçerli menşe kurallarını karşılamalı ve gerekli kanıtla desteklenmelidir. Bu nedenle üretim, malzeme ve işleme kayıtları talebin temelini oluşturur.
Üçüncü ülkeden satın alınan mallar, bir Gürcistan şirketi tarafından yeniden satıldığı için Gürcistan menşeli olmaz. Ürün kuralını ve ilgili sevkiyat için gereken kanıtı kontrol edin. Menşe analizini tedarikçi kanıtları ve gümrük dosyasıyla birlikte saklayın; böylece sonraki bir doğrulamaya kayıtlardan yanıt verilebilir.
Gürcistan şirketinin kendi vergilerini hesaplayın
Şirketin kâr vergisi durumu, AB gümrüğü ve KDV’sinden ayrı bir hesaplamadır. Olağan bir Gürcistan şirketinde dağıtılmamış kârlar ve dağıtımlar, dağıtılan kâr sistemi kapsamında ele alınır. Ortaklara ödemeleri, işletme giderlerini ve grup içi bedelleri doğru kaydedin.
Faaliyet BT alanındaysa fiilî çalışmayı şu statülerin Sanal Bölge veya Uluslararası Şirket şartlarıyla karşılaştırın. Karşılaştırmaya ücret toplamını ve yerel faaliyeti dahil edin. Nakit dağıtımları planlarken temettü hesabını kullanın.
Yönetim, bankacılık ve sözleşmelerin aynı faaliyeti anlatmasını sağlayın
Kararların nerede alındığını, sözleşmeleri kimin müzakere edip imzaladığını, işin nerede yapıldığını ve şirketin nasıl finanse edildiğini belgeleyin. Bankalar başvuruyu ve sonraki işlemleri incelerken ticari modeli, müşteri ülkelerini ve fon kaynağını kullanır.
Şirket sahibinin mukim olduğu ülke de yönetimi, kontrolü veya sahibin yabancı şirketteki payını inceleyebilir. Gürcistan kayıtlarını gerçek faaliyetle tutarlı tutun ve yapıyı uygulamadan önce ilgili yabancı ülke analizini koordine edin.
Yalnızca şirket adını değil, ilk işlemi getirin
Örnek satış sözleşmesini, ürün veya hizmet açıklamasını, müşteri ve tedarikçi ülkelerini, beklenen hacimleri ve önerilen teslim koşullarını gönderin. Tiflis ekibimiz şirket kuruluşunu Gürcistan’daki vergi, muhasebe, bankacılık ve belge çalışmalarıyla birleştirebilir.
Danışmanlık talep edinSıkça sorulan sorular
Gürcistan faturası malların Gürcistan menşeini kanıtlar mı?
Tercihli menşe, geçerli ürün ve işleme kurallarına bağlıdır. Satıcının faturası, talep için gerekli üretim, tedarikçi ve menşe kayıtlarıyla desteklenmelidir.
AB’ye hizmet sunan bir şirket hangi kayıtları saklamalıdır?
Sözleşmeyi, müşteri kimliği ve işletme statüsü kanıtlarını, faturaları, ifa kayıtlarını ve ödeme mutabakatlarını saklayın. Platform satışlarında platform sözleşmesini ve brütten nete satış ekstrelerini muhafaza edin.
İlk sevkiyattan önce neler kontrol edilmelidir?
Sınıflandırmayı, menşei, teslim koşullarını, ithalatçı sorumluluklarını, ürün gerekliliklerini ve taşıyıcı ile gümrük temsilcisinin ihtiyaç duyduğu belgeleri teyit edin.
Şirketin Gürcistan vergileri nasıl planlanmalıdır?
KDV’yi, bordroyu, şirket kâr vergisini ve ortaklara dağıtımları fiilî faaliyet ve ödemeler üzerinden hesaplayın. Özel BT statüsünü şirketin işi, personeli ve kayıtları açısından değerlendirin.
Hukuki dayanak: AB–Gürcistan DCFTA menşe kuralları; AB KDV ifa/teslim yeri kuralları; Gürcistan Vergi Kanunu.