Kârlı bir şirket ile kişisel banka bakiyesi farklı şeylerdir. Aktarım yapmadan önce paranın şirketten nasıl çıkacağını planlayın; böylece vergi hesabını takip etmek çok daha kolaylaşır.
Kurumlar vergisi işleme göre doğar
Dağıtılmış kâr sistemine göre vergilendirilen sıradan bir Gürcü şirketinde standart kurumlar vergisi oranı 15%'tir. Şartları sağlayan kârlar yeniden yatırım için işletmede kalabilir; dağıtımlar ve belirli ödemeler ise vergi doğurur. Muhasebe kayıtları her ödemenin niteliğini açıklamalıdır.
Temettüleri, şirketin ödediği kişisel harcamaları, ticari karşılığı olmayan transferleri ve ortaklara avans olarak verilen tutarları inceleyin. Bankacılık platformundaki ödeme açıklaması, dayanak sözleşme, şirket kararı ve muhasebe kaydıyla uyumlu olmalıdır.
Şirketin maliyetini ve ortağın eline geçecek tutarı hesaplayın
Temettü için iki vergi hesabı yapılır: şirketin kurumlar vergisi ve ortağın temettüsünden yapılacak stopaj. Olağan iç hukuk kuralları kapsamında gerçek kişiye yapılan standart dağıtımda şirket 15/85 hesabını uygular ve ilan edilen temettüden 5% stopaj keser.
| Standart LLC kâr dağıtımı örneği | GEL |
|---|---|
| İlan edilen brüt temettü | 10,000.00 |
| Şirketin kurumlar vergisi: 10,000 ÷ 0.85 × 15% | 1,764.71 |
| Temettü stopajı: 10,000 × 5% | 500.00 |
| Gerçek kişi ortağa ödenen net tutar | 9,500.00 |
| Şirketten çıkması gereken toplam nakit | 11,764.71 |
Bu örnek standart bir LLC, cari yılın tam yıllık kâr dağıtımı ve olağan iç hukuk oranları esas alınarak hazırlanmıştır. Özel vergi statüsü, ortağın kimliği veya geçmişte vergilendirilmiş kârlar hesabı değiştirir ve temettü kararına yansıtılmalıdır.
Ortağa yapılan her ödemeyi doğru adlandırın
Maaş, yapılan işin karşılığıdır. Temettü, kârın dağıtılmasıdır. Masraf iadesi, belgelenmiş bir işletme giderinin geri ödenmesidir. Borç verme işlemi, geri ödeme yükümlülüğü doğurur. Gerçek duruma uygun işlemi seçin ve kayıtlara tutarlı biçimde yansıtın.
Bir ortak şirket giderlerini şahsen ödediğinde, tutarı iade etmeden önce faturaları ve ödeme kanıtlarını toplayın. Borç verme işleminde amacı, koşulları, faiz uygulamasını ve geri ödeme geçmişini kaydedin. Bu ayrıntılar, transferden sonra eklenen kolay bir tanımdan daha önemlidir.
Dağıtılmamış kârları yararlı yönetim bilgisine dönüştürün
Temettü ilan etmeden önce banka bakiyelerini, müşterilerden alacakları, tedarikçi borçlarını ve vergi hesabını mutabık hale getirin. Hangi kârların dağıtılabileceğini ve işletmenin maaşlar, tedarikçiler ve yatırımlar için ne kadar nakde ihtiyaç duyduğunu kontrol edin.
Ortak, hesapları okuyup kâr tutarının neden bankadaki nakitten farklı olduğunu anlayabilmelidir. Ödenmemiş faturalar, ekipman alımları, kur farkları ve borç hareketleri çoğu zaman bu farkı açıklar.
Başlangıç tutarının ilan edilen temettü mü, net temettü mü olduğunu belirleyin
Ortak, banka hesabına yuvarlak bir tutarın geçmesini isteyebilir. Şirket bu talebe göre ilan edilecek temettüyü, stopajı ve kendi kurumlar vergisini hesaplamalıdır. Kararda, muhasebe kayıtlarında ve ödeme talimatlarında aynı başlangıç tutarını kullanın.
| Hesaplama | İlan edilen temettü: 10,000 GEL | Hedeflenen net tahsilat: 10,000 GEL |
|---|---|---|
| İlan edilen temettü | 10,000.00 GEL | 10,526.32 GEL |
| 5% temettü stopajı | 500.00 GEL | 526.32 GEL |
| Ortağa ödenen net tutar | 9,500.00 GEL | 10,000.00 GEL |
| Şirketin kurumlar vergisi: ilan edilen temettü × 15/85 | 1,764.71 GEL | 1,857.59 GEL |
| Temettü ve kurumlar vergisi için şirketin ihtiyaç duyduğu nakit | 11,764.71 GEL | 12,383.91 GEL |
Örnek, Gürcistan'ın olağan dağıtılmış kâr kurallarına ve gerçek kişiler için standart temettü stopaj oranına dayanır. Alıcının hukuki statüsü, bir vergi anlaşması veya onaylı özel rejim hesabı değiştirebilir. Tutarlar iki ondalık basamağa yuvarlanmıştır.
Şirket kararını vergi hesabıyla birlikte saklayın
Hesapları, dağıtılabilir tutarı, alıcıyı ve gerekli şirket onayını teyit edin. Ortağa ve Gürcistan Gelir İdaresine ödenecek tutarları gösteren bir ödeme planı hazırlayın. Muhasebe kayıtları, ödenecek temettüyü ve doğan vergileri açıklamalıdır.
İşletmenin döviz banka hesapları varsa GEL cinsinden vergi hesabını ödeme para birimi ve uygulanacak çevrim yöntemiyle mutabık hale getirin. Ortak kararını, hesabı, beyannameyi ve banka kayıtlarını tek bir dağıtım dosyasında saklayın.
Ortağa yapılan diğer ödemeleri ayrı sınıflandırın
Belgelenmiş borcun geri ödenmesi, maaş, masraf iadesi ve temettü farklı hukuki ve vergisel temellere dayanır. Her transferin gerekçesini ve kanıtını kaydedin. Yıl sonu kapanışında eski ortak bakiyelerini inceleyin; böylece şirket neyi, kime ve neden borçlu olduğunu açıklayabilir.
Temettü veya ortak çekişi mi planlıyorsunuz?
Son hesapları, hedeflenen tutarı ve ortak bilgilerini gönderin. Ödemeyi hesaplayacak, vergi uygulamasını hazırlayacak ve destekleyici şirket belgelerini koordine edeceğiz.
Danışmanlık talep edinSıkça sorulan sorular
Şirketin kurumlar vergisi neden ilan edilen temettünün 15%'inden fazladır?
Olağan dağıtılmış kâr hesabında ilan edilen dağıtım 0.85'e bölünerek brütleştirilir, ardından 15% uygulanır. Bu nedenle ilan edilen 10,000 GEL temettü, şirket için 1,764.71 GEL kurumlar vergisi doğurur.
Temettü hangi belgelerle desteklenmelidir?
Onaylı mali bilgileri, temettü ilan eden şirket kararını, ortak bilgilerini, vergi hesabını ve ödeme kanıtlarını birlikte saklayın.
Hukuki dayanak: Şirket kârlarının vergilendirilmesine ilişkin 97–98. maddeler ve temettülere ilişkin 130. madde dâhil Gürcistan Vergi Kanunu.