Прибыль компании и деньги на личном счёте — разные вещи. Заранее определите основание выплаты из компании: тогда налоговый расчёт будет понятнее.
Налог на прибыль зависит от операции
Для обычной грузинской компании на системе налогообложения распределённой прибыли стандартная ставка — 15%. Соответствующая прибыль может оставаться в бизнесе для реинвестирования; распределение и определённые выплаты вызывают налог. Учёт должен объяснять назначение каждого платежа.
Проверьте дивиденды, личные расходы за счёт компании, переводы без встречного коммерческого предоставления и авансы владельцам. Назначение платежа в банке должно соответствовать договору, решению компании и бухгалтерской записи.
Рассчитайте расходы компании и доход участника
При дивидендах есть два расчёта: налог на прибыль компании и удержание из дивиденда участника. При стандартной выплате физическому лицу по обычным внутренним правилам компания применяет формулу 15/85 и удерживает 5% из объявленного дивиденда.
| Пример обычного распределения прибыли ООО | GEL |
|---|---|
| Объявленный дивиденд до удержания | 10,000.00 |
| Налог на прибыль компании: 10 000 ÷ 0,85 × 15% | 1,764.71 |
| Удержание с дивиденда: 10 000 × 5% | 500.00 |
| Сумма на руки участнику — физическому лицу | 9,500.00 |
| Всего денежных средств требуется компании | 11,764.71 |
Пример относится к обычному ООО, распределению текущей прибыли за полный год и стандартным внутренним ставкам. Особый налоговый статус, личность участника или ранее обложенная прибыль меняют расчёт и должны учитываться в решении о дивидендах.
Правильно определяйте каждую выплату владельцу
Зарплата оплачивает работу. Дивиденд распределяет прибыль. Возмещение возвращает документально подтверждённый деловой расход. Заём предполагает возврат. Выберите вариант, соответствующий обстоятельствам, и последовательно отразите его в учёте.
Если участник лично оплатил расходы компании, до возмещения соберите счета и подтверждения оплаты. Для займа зафиксируйте цель, условия, проценты и историю погашения. Эти сведения важнее удобного названия, придуманного после перевода.
Используйте данные о нераспределённой прибыли в управлении
До объявления дивидендов сверьте банковские остатки, долги клиентов, обязательства поставщикам и налоговый счёт. Проверьте, какая прибыль доступна для распределения и сколько денег нужно бизнесу на зарплату, поставщиков и инвестиции.
Из отчётности участник должен понимать, почему прибыль отличается от остатка денег в банке. Разницу часто объясняют неоплаченные счета, покупка оборудования, курсовые разницы и движение займов.
Определите, с какой суммы начинаете: объявленной или чистой
Участник может попросить перечислить на личный счёт круглую сумму. Компании нужно рассчитать из неё объявленный дивиденд, удержание и собственный налог на прибыль. Используйте одну исходную сумму в решении, проводках и платёжных инструкциях.
| Расчёт | Объявленный дивиденд 10 000 GEL | Желаемая сумма на руки 10 000 GEL |
|---|---|---|
| Объявленный дивиденд | 10 000,00 GEL | 10 526,32 GEL |
| Удержание с дивиденда 5% | 500,00 GEL | 526,32 GEL |
| Выплата участнику на руки | 9 500,00 GEL | 10 000,00 GEL |
| Налог на прибыль компании: объявленный дивиденд × 15/85 | 1 764,71 GEL | 1 857,59 GEL |
| Денежные средства компании на дивиденд и налог на прибыль | 11 764,71 GEL | 12 383,91 GEL |
Пример использует обычные грузинские правила налогообложения распределённой прибыли и стандартное удержание с дивидендов физического лица. Правовой статус получателя, международный договор или одобренный специальный режим могут изменить расчёт. Суммы округлены до двух знаков после запятой.
Храните корпоративное решение вместе с налоговым расчётом
Проверьте отчётность, доступную для распределения сумму, получателя и необходимое корпоративное одобрение. Подготовьте график платежей участнику и Службе доходов. В учёте должны быть понятны начисленные дивиденды и возникающие налоги.
При валютных счетах согласуйте налоговый расчёт в GEL с валютой выплаты и применимым порядком пересчёта. Храните решение участников, расчёт, декларацию и банковские документы в одном досье по распределению прибыли.
Классифицируйте другие выплаты владельцу отдельно
Возврат документально оформленного займа, зарплата, возмещение расходов и дивиденд имеют разные правовые и налоговые основания. Фиксируйте причину и подтверждение каждого перевода. При закрытии года проверьте старые остатки по участникам, чтобы компания могла объяснить, кому, сколько и за что она должна.
Планируете дивиденды или выплату владельцу?
Пришлите актуальную отчётность, желаемую сумму и данные участника. Рассчитаем выплату, определим налоги и согласуем корпоративные документы.
Запросить консультациюЧастые вопросы
Почему налог на прибыль компании больше 15% от объявленного дивиденда?
При обычном расчёте распределённая сумма делится на 0,85, затем применяется ставка 15%. Поэтому объявленный дивиденд 10 000 GEL даёт 1 764,71 GEL налога на прибыль компании.
Какие документы нужны для дивиденда?
Храните вместе утверждённые финансовые данные, решение компании об объявлении дивиденда, данные участника, налоговый расчёт и подтверждение выплаты.
Правовая основа: Налоговый кодекс Грузии, включая статьи 97–98 о налоге на прибыль компаний и статью 130 о дивидендах.