Düşük vergi oranı, işletme doğru düzenlendiğinde yarar sağlar. Gürcistan’daki serbest çalışanların ve bireysel girişimcilerin faaliyet, kayıt, sözleşme ve aylık raporlamalarını uyumlu biçimde yürütmelerine yardımcı oluyoruz.
Gerçekte yaptığınız işle başlayın
Küçük İşletme Statüsü sahibi bir bireysel girişimci, uygun Gürcistan kaynaklı ticari gelir üzerinden genellikle %1 öder. Vergi, işletme giderlerinden sonra kalan kâr yerine ilgili gelir üzerinden hesaplanır. Maaş, ücret gelirine ilişkin kurallara tabidir. Bu durum statüyü, basit bir işletmesi ve nispeten düşük işletme giderleri olan bir uzman için özellikle ilgi çekici kılar.
İlk soru müşteriye ne sunduğunuzdur. Yazılım geliştirme, tasarım, yönetim ve danışmanlık farklı sınıflandırmalara yol açabilir. Danışmanlık, kapsam dışındaki faaliyetler arasındadır. Yararlı bir inceleme, web sitesindeki unvan yerine gerçek bir sözleşme, bir fatura ve işin açık bir tanımıyla başlar.
500,000 GEL eşiğini anlayın
Tipik bir hizmet işletmesi için yıllık eşik 500,000 GEL'dir. İlgili brüt gelir bu tutarı aşarsa oran, aşımın gerçekleştiği ayın başından Aralık ayı sonuna kadar %3'e yükselir. İki ardışık takvim yılında eşiğin aşılması, mevzuat kuralları uyarınca statünün kaybına yol açar.
Yıl boyunca birikimli toplamı izleyin. Büyük bir sözleşme sizi eşiğin üzerine çıkaracaksa ödeme takvimini kararlaştırmadan önce vergi etkisini hesaplayın. İşletme tahsilatlarını, kişisel transferleri ve kredi hareketlerini kayıtlarda açıkça ayırın.
KDV'yi ayrı değerlendirin
Genel zorunlu KDV eşiği, herhangi bir ardışık 12 ayda 100,000 GEL tutarında ilgili vergiye tabi işlemdir. Bu, küçük işletmenin yıllık eşiğinden farklı bir dönemi ve farklı bir vergi matrahını ölçer. İşletme büyüdükçe her iki rakamı da gözden geçirin.
Yurt dışına verilen hizmetlerde müşterinin ticari statüsünü, hizmetin niteliğini ve ifa yerini belirleyin. Sözleşmeyi ve müşterinin kimliğine ilişkin kanıtları faturayla birlikte saklayın. Yabancı reklam, yazılım ve profesyonel hizmet alımları da KDV açısından incelenmelidir.
İlk ayı kolaylaştırın
Bireysel girişimci kaydı ve Küçük İşletme Statüsü ayrı adımlardır. Statü belgesindeki yürürlük tarihini gelir elde etmeye başladığınız tarihle karşılaştırın. Aylık beyan ve ödeme, takip eden ayın 15'ine kadar yapılmalıdır. Tahsilatların ve banka kayıtlarının düzenli teslimi bunu rutin bir işe dönüştürür.
Kayıt, statü başvurusu, Gürcistan Gelir İdaresi erişimi ve sürekli muhasebe işlerini düzenlemeye yardımcı oluruz. Gürcistan'a taşınırken vergi çalışmalarını ayrıca 2026 istihdam ve serbest çalışma gereklilikleriyle ilişkilendiririz.
İki ciro testi için ayrı çizelgeler kullanın
Küçük İşletme Statüsü'nün yıllık eşiği ve zorunlu KDV kaydı farklı dönemler ve hukuki tanımlar kullanır. Uygun küçük işletme gelirini takvim yılına göre, ilgili KDV'ye tabi işlemleri ise hareketli on iki aylık dönemler üzerinden izleyin. Her iki toplamı hesaplamadan önce tahsilatları sınıflandırın.
| Husus | Küçük İşletme Statüsü | Genel zorunlu KDV kaydı |
|---|---|---|
| Kişi/vergi | Uygun bireysel girişimci; gelir vergisi | İlgili vergiye tabi işlemleri gerçekleştiren kişi; KDV |
| Genel eşik | 500,000 GEL uygun yıllık gelir | 100,000 GEL ilgili işlem |
| Ölçüm dönemi | Takvim yılı | Herhangi bir ardışık on iki ay |
| Aşımın etkisi | %3, aşım ayından yıl sonuna kadar uygulanır; statünün devamına ilişkin kurallar da önemlidir | İki iş günü içinde başvurun; eşiği tetikleyen işlem KDV yükümlülüğüne girer |
| Kayıtlar | Gelir çizelgesi, sözleşmeler ve tahsilat belgeleri | Teslim/hizmet sınıflandırması ve hareketli ciro hesabı |
%3 uygulamasının başladığı aya örnek
Eylül sonunda uygun tahsilat toplamının 490,000 GEL olduğunu varsayalım. Girişimci Ekim ayında 30,000 GEL daha alır ve genel 500,000 GEL eşiğini aşar. Aşım ayı kuralına göre Ekim ayının uygun geliri %3 ile vergilendirilir; o ayın 30,000 GEL'i üzerinden 900 GEL vergi doğar. İlgili kurallar uyarınca %3 uygulaması Aralık ayı sonuna kadar sürer.
Yılbaşından itibaren yapılan hesabı ve dayandığı her tahsilatı saklayın. Eşik iki ardışık takvim yılında aşılırsa statüyü sona erdiren kuralları inceleyin. Eşiğe yaklaşan bir işletme, yılın son aylarından önce fiyatlarını, KDV durumunu ve gelecekteki hukuki yapısını planlamalıdır.
Faaliyeti teslim edilen işe göre kontrol edin
Bir unvan veya fatura başlığı uygunluğu belirlemek için yeterli değildir. Gerçek işi danışmanlık dahil kapsam dışı faaliyet kurallarıyla karşılaştırın. Sözleşmeyi ve teslim edilen iş örneklerini saklayın. Ücret geliri ve özel rejim dışındaki diğer gelirler ayrı belirlenmeli ve kendi hükümlerine göre vergilendirilmelidir.
Ne yaptığınızı ve size kimin ödeme yaptığını anlatın
Örnek bir sözleşme, beklenen yıllık geliriniz ve Gürcistan'da çalışmaya başladığınız veya başlamayı planladığınız tarihi gönderin. Doğru uygulamayı açıklayacak ve kayıt işlemlerinin yapılmasına yardımcı olacağız.
Danışmanlık talep edinSıkça sorulan sorular
%1, işletme giderlerim düşüldükten sonra mı hesaplanır?
Tercihli vergi, işletme giderleri sonrası net kâr yerine uygun gelir üzerinden hesaplanır. Giderler yine de muhasebe ve diğer vergi amaçları için düzgün biçimde kaydedilmelidir.
Küçük İşletme Statüsü danışmanlığına neler getirmeliyim?
Hizmet sözleşmenizi, örnek bir faturayı, beklenen tahsilatları, çalışma yerini ve varsa bireysel girişimci kaydınızı veya statü belgenizi getirin. Bunlar faaliyetin pratikte nasıl yürütüldüğünü gösterir.
Hukuki dayanak: Gürcistan Vergi Kanunu'nun Küçük İşletme Statüsü ve KDV hükümleri; özel vergi rejimlerine ilişkin 415 sayılı Hükûmet Kararı.