Her faturanın vergi uygulaması açık olduğunda KDV yönetilebilir hale gelir. Tiflis’te ve Gürcistan genelindeki işletmelerin ne zaman kayıt yaptıracağını, müşterilere nasıl fatura düzenleyeceğini ve yurt dışından alımları nasıl ele alacağını belirlemesine yardımcı oluyoruz.
Yalnızca takvim yılını değil, hareketli eşiği izleyin
Genel zorunlu kayıt eşiği, herhangi bir ardışık on iki ay içinde KDV’ye tabi ilgili işlemlerde 100,000 GEL’dir. Bir işlem toplamı eşiğin üzerine çıkardığında iki iş günü içinde kayıt gerekir ve eşiği aşmaya neden olan işlem KDV yükümlülüğüne dahildir.
Hareketli bir ciro çizelgesi tutun ve işlemleri toplamadan önce teslim ve hizmetleri sınıflandırın. Eşiğe yaklaşan işletme için önemli bir pratik soru, müşteri fiyatının KDV dahil mi yoksa üzerine KDV eklenerek mi belirtildiğidir.
Uluslararası hizmetlerde ifa yerini belirleyin
Müşterinin işletme mi tüketici mi olduğunu, hangi hizmetin sunulduğunu ve hangi ifa yeri kuralının uygulanacağını belirleyin. Taşınmaz, etkinlik veya başka özel bir kategoriyle ilgili hizmette, genel işletmeler arası hizmetlerden farklı bir kural uygulanabilir.
Müşterinin kimliğine ve ticari statüsüne ilişkin kanıtları, sözleşmeyi, faturayı ve teslim edilen işi saklayın. Uluslararası bir fatura satış kayıtları ve KDV beyannamesiyle tutarlı bir bütün oluşturmalıdır.
Aylık beyannameden önce yurt dışı alımlarını inceleyin
Yurt dışı reklam, yazılım abonelikleri ve profesyonel hizmetler sorumlu sıfatıyla KDV doğurabilir. Bu konu olağan kayıt eşiğinin altındaki işletmeler için de ortaya çıkar. Tedarikçiyi, hizmeti, ifa yerini ve KDV’yi hesaplayıp beyan etmekle sorumlu kişiyi belirleyin.
1,000 GEL tutarındaki yurt dışı hizmet %18 sorumlu sıfatıyla KDV’ye tabi olduğunda KDV hesabı 180 GEL olur. Yükümlülüğü kaydedin; kayıt durumunu, ticari kullanımı ve destekleyici belgeleri esas alarak indirim hakkını ayrıca inceleyin.
Beyannameyi muhasebe hesaplarıyla mutabık hale getirin
Yurt içi vergiye tabi satışları, farklı KDV uygulamasına tabi işlemleri, ithalatı ve sorumlu sıfatıyla KDV doğuran alımları ayırın. Hesaplanan KDV’yi, indirim belgelerini, ödemeleri ve düzeltmeleri mutabık hale getirin. Karma faaliyetlerde alımları tutarlı biçimde dağıtın ve hesabı aylık dosyada saklayın.
Önceki ay için düzeltme gerektiğinde
İlk fatura ve daha önce sunulan beyannameyle başlayın. Dönemi, farkın nedenini ve hem yükümlülüğe hem indirimlere etkisini belirleyin. Kısa bir mutabakat, düzeltmeyi işletme sahibi ve ileride inceleyecek kişi için anlaşılır kılar.
Satış ve alımlar için tek bir KDV çizelgesi kullanın
Bir KDV çalışma kâğıdı başka bir muhasebecinin beyannameyi yeniden oluşturabilmesini sağlamalıdır. Her önemli teslim veya hizmet sınıfını, uygulanan oranı ya da işlemi, indirim belgesini ve dönemi belirtin. Karma faaliyetlere ilişkin dağıtımları dayanak faturalarla birlikte saklayın.
| İşlem | İlk soru | Kanıtlar |
|---|---|---|
| Yurt içi vergiye tabi satış | Kararlaştırılan fiyat KDV dahil mi, hariç mi? | Sözleşme ve fatura |
| Yabancı bir işletmeye hizmet | Hangi ifa yeri kuralı uygulanır? | Müşterinin ticari statüsünün kanıtı ve hizmet açıklaması |
| Yurt dışından alınan hizmet | Uygulanabilir kurala göre KDV’yi kim hesaplar ve beyan eder? | Tedarikçi faturası ve sözleşme |
| Gürcistan KDV’si içeren alım | Geçerli bir indirim belgesi ve uygun kullanım var mı? | Vergi belgesi ve işletme kayıtları |
| Vergiye tabi faaliyetlerle diğer faaliyetlerin birleşimi | Ortak alımlar nasıl dağıtılmalıdır? | Tutarlı dağıtım çalışma kâğıdı |
| Alacak düzeltmesi veya iptal | Hangi ilk işlem ve raporlama dönemi değişiyor? | Alacak düzeltmesi kaydı ve mutabakat |
Bir sonraki faturadan önce iş modeli değişikliğini inceleyin
Yeni bir müşteri türü, tüketici aboneliği, taşınmazla ilgili hizmet veya yeni bir tedarikçi ülkesi KDV analizini değiştirebilir. Ticari model değiştiğinde muhasebe ekibine haber verin. Bu, beyanname verildikten sonra bir dizi faturayı yeniden düzenlemekten çok daha kolaydır.
Doğru düzenlemeniz gereken faturayı bize getirin
Müşterinin veya tedarikçinin ülkesini, KDV kayıt bilgilerinizi ve ilgili sözleşme veya faturayı gönderin. Uygulamayı açıklayacak, kayıt veya beyanname çalışmalarını düzenleyeceğiz.
Danışmanlık talep edinSıkça sorulan sorular
Genel KDV eşiği aşıldıktan sonra işletme ne kadar sürede kaydolmalıdır?
Genel kural, herhangi bir ardışık on iki ayda ilgili vergiye tabi işlemlerin 100,000 GEL’i aşmasından sonra iki iş günü içinde başvuru yapılmasını gerektirir. Toplamı eşiğin üzerine çıkaran işlem KDV yükümlülüğüne dahildir.
KDV hariç ve KDV dahil ücret arasındaki fark nedir?
1,000 GEL ücret artı %18 KDV, 1,180 GEL’lik fatura oluşturur. Kararlaştırılan toplam KDV dahil 1,000 GEL ise KDV tutarı 152.54 GEL, net ücret 847.46 GEL olur.
Hukuki dayanak: Zorunlu KDV kaydına ilişkin 165. madde ile uygulanabilir ifa yeri ve sorumlu sıfatıyla KDV hükümleri dahil Gürcistan Vergi Kanunu.